Tratamiento Fiscal Opciones Sobre Acciones Canadá

Las opciones de seguridad Cuando una empresa se compromete a vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos de inversión otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de la confianza, el empleado puede recibir un beneficio imponible. Los temas ¿Qué es un valor (valores) Opciones beneficio gravable ¿Cuál es el beneficio Tipos de opciones. ¿Cuándo es Deducción gravable para donación de caridad de las Condiciones de valores que cumplir para obtener la deducción cuando se dona la seguridad. deducción de los beneficios de opción Condiciones que se encuentran para ser elegible para la deducción. Informes en beneficio de los Códigos T4 deslizamiento a utilizar en la hoja de T4. deducciones de nómina retención sobre las opciones Averigüe cuando se necesita para retener los aportes de CPP o impuesto sobre la renta de las opciones. (Primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones InformationAs menú de sitio secundario con cualquier tipo de inversión, cuando se da cuenta de una ganancia, su ingreso en cuenta. El ingreso es gravado por el gobierno. ¿Cuánto interminables impuestos en última instancia, terminan pagando y cuando el youll pagar estos impuestos pueden variar según el tipo de opciones sobre acciones youre ofrecidos y las reglas asociadas con esas opciones. Hay dos tipos básicos de opciones sobre acciones, además de un bajo consideración en el Congreso. Una opción de incentivo (ISO) ofrece un tratamiento fiscal preferencial y debe adherirse a las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados para evitar pagar impuestos sobre las acciones que poseen tanto las acciones no se venden. Cuando la acción se vende en última instancia, las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa de impuestos tiende a ser más baja que las tasas de ISR tradicionales. El largo plazo impuesto a las ganancias de capital es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado mantiene las acciones durante al menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El corto plazo impuesto sobre las plusvalías es la misma que la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que va de 28 de 39,6 por ciento a la. consecuencias fiscales de tres tipos de opciones sobre acciones de Super opciones de empleados ejercicios de opciones de impuestos sobre la renta ordinaria (28 - 39.6 años) empleador obtiene la deducción de impuestos deducción de impuestos sobre la deducción de impuestos del ejercicio de los empleados como consecuencia del ejercicio del empleado empleado vende opciones después de 1 año o más a largo plazo impuesto a las ganancias de capital a 20 impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo en el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de 20 a 20 opciones de acciones no calificadas (NQSOs) no te reciben un tratamiento fiscal preferencial. Por lo tanto, cuando un stock de las compras de los empleados (por opciones de hacer ejercicio), él o ella va a pagar la tasa de impuesto sobre la renta de la diferencia entre lo que se pagó por las acciones y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician, ya que son capaces de reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores a menudo se extienden NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Los impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 dólares por acción Fuente: salario. Asume una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados estén en manos de 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 dólares por acción. Uno de ellos tenga opciones de acciones, mientras que el otro tiene NQSOs. Tanto los empleados ejercen sus opciones a 20 dólares por acción, y mantienen las opciones para un año antes de la venta a 30 dólares por acción. El empleado con la ISO no paga impuestos en el ejercicio, pero 4.000 en impuestos las ganancias de capital cuando las acciones se venden. El empleado con NQSOs paga impuesto sobre la renta de 2800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Las sanciones por la venta de acciones de la ISO dentro de un año La intención detrás de ISO es premiar a la propiedad del empleado. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quotdisqualifiedquot - es decir, se convierten en una opción sobre acciones no calificado - si el empleado vende las acciones dentro de un año de ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado va a pagar el impuesto sobre la renta ordinaria del 28 al 39,6 por ciento de inmediato, en lugar de pagar un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones mencionadas anteriormente, algunas empresas públicas ofrecen Sección 423 del empleado Planes de Compra de Acciones (ESPP). Estos programas permiten a los empleados a comprar acciones de la compañía a un precio con descuento (hasta un 15 por ciento) y recibir un tratamiento fiscal preferencial de las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan 401 (k) de jubilación. Estos planes permiten a los empleados ahorrar dinero para la jubilación y no someterse a imposición en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen la ventaja añadida de hacer coincidir la contribución a los empleados a un 401 (k) con acciones de la compañía. Mientras tanto, la empresa de valores también se puede comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de retiro 401 (k), lo que permite que el empleado para construir una cartera de inversión de forma continua ya una velocidad constante. consideraciones fiscales especiales para las personas con grandes ganancias El impuesto mínimo alternativo (AMT) se puede aplicar en los casos en que un empleado se da cuenta especialmente las grandes ganancias de opciones de acciones. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse en su caso, consulte a su asesor financiero personal. Cada vez más personas se están viendo afectadas. - Jason Rich, Salario contributorThe tributación de las opciones sobre acciones La guía de planificación fiscal 2017-2017 La imposición de las opciones sobre acciones como una estrategia de estímulo, que puede proporcionar a sus empleados con derecho a adquirir acciones de su empresa a un precio fijo por un período limitado. Normalmente, las acciones van a valer más que el precio de compra en el momento en que el empleado ejerce la opción. Por ejemplo, usted proporciona uno de sus empleados clave con la opción de comprar 1.000 acciones de la sociedad a las 5 cada uno. Este es el valor estimado de mercado (FMV) por acción en el momento de concesión de la opción. Cuando el precio de las acciones aumenta a 10, su empleado ejerce su opción de compra de acciones por 5.000. Desde su valor actual es de 10.000, que tiene una ganancia de 5.000. ¿Cómo está el beneficio de imposición de las consecuencias fiscales de ejercicio de la opción dependen de si la empresa que concede la opción es una corporación privada controlada por canadienses (CCPC), el período de tiempo que el empleado lleva a cabo las acciones antes de tiempo la venta de ellos y si las ofertas de los empleados largamente brazos - con la corporación. Si la empresa es un CCPC, que no habrá ninguna consecuencia impuesto sobre la renta hasta que el empleado dispone de las acciones, siempre que el empleado no está relacionado con los accionistas de control de la empresa. En general, la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones en el momento se ejercía la opción y el precio de la opción (es decir, 5 por acción en nuestro ejemplo) tributarán como rendimientos del trabajo en el año, las acciones se venden. El empleado puede reclamar una deducción de la base imponible igual a la mitad de esta cantidad, si se cumplen ciertas condiciones. La mitad de la diferencia entre el precio de venta final y el valor justo de mercado de las acciones a la fecha se ejercía la opción será reportado como una ganancia de capital gravable o pérdida de capital permisible. Ejemplo: En 2017, su empresa, un CCPC, ofreció varios de sus altos empleados la opción de comprar 1.000 acciones de la empresa de 10 cada uno. En 2017, su estima que el valor de las acciones se ha duplicado. Varios de los empleados deciden ejercer sus opciones. Para el 2017, el valor de las acciones se ha duplicado de nuevo a 40 dólares por acción, y algunos de los empleados decidir vender sus acciones. Desde que la compañía fue un CCPC en el momento de concesión de la opción, theres ningún beneficio fiscal hasta que las acciones se venden en 2017. Su supone que las condiciones para la deducción 50 están satisfechos. El beneficio se calcula de la siguiente manera: ¿Qué pasa si la población disminuye en valor en el ejemplo numérico anterior, el valor de las acciones aumentó entre el momento en que el stock se adquirió y el tiempo que se vendió. Pero, ¿qué pasaría si el valor de las acciones se redujo a 10 en el momento de la venta en 2017 En este caso, el empleado podría reportar una inclusión de los ingresos netos de 5.000 y una pérdida de capital 10.000 (5.000 pérdida de capital permisible). Desafortunadamente, mientras que la inclusión de ingresos se produjo el mismo tratamiento fiscal que una ganancia de capital, ¿no es cierto en realidad una ganancia de capital. Su grava como rendimientos del trabajo. Como resultado, la pérdida de capital realizada en el año 2017 no se puede utilizar para compensar la inclusión de ingresos resultante de beneficio sujeto a impuestos. Cualquier persona en circunstancias financieras difíciles como consecuencia de estas reglas deben contactar a su oficina local de Servicio de Impuestos CRA para determinar si los acuerdos de pagos especiales se pueden hacer. Empresa pública de opciones sobre acciones Las reglas son diferentes, donde la empresa la concesión de la opción es una empresa pública. La regla general es que el empleado tiene que reportar un beneficio de empleo en el año gravable se ejerce la opción. Este beneficio es igual a la cantidad en que el valor justo de mercado de las acciones (en el momento en que se ejercita la opción) supera el precio de la opción de pago por las acciones. Cuando se cumplen ciertas condiciones, se permite una deducción igual a la mitad del beneficio imponible. Para opciones ejercitadas con anterioridad a 16:00 EST el 4 de marzo de 2010, los empleados elegibles de las empresas públicas podrían optar por diferir la tributación sobre el beneficio del empleo cuota resultante (sujeto a un límite de adquisición de derechos anual de 100.000). Sin embargo, las opciones de las empresas públicas ejercidas después de 16:00 EST el 4 de marzo, 2010 ya no se podrán acogerse al aplazamiento. Algunos empleados que se aprovecharon de la elección de aplazamiento de impuestos experimentaron dificultades financieras como resultado de una disminución en el valor de los títulos en opción hasta el punto de que el valor de los títulos fue menor que el pasivo por impuestos diferidos en el beneficio de opciones sobre acciones subyacente. Una elección especial estaba disponible, así que la responsabilidad fiscal en el diferida beneficio de opciones sobre acciones no superaría los producto de la enajenación de los valores en opción (dos tercios de ese producto para los residentes de Quebec), prevé que los valores fueron eliminados después de 2010 y antes 2017, y que la elección fue presentada por la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año de la disposición. 2017-2017 Grant Thornton. Un miembro canadiense de Grant Thornton International LtdCanada. Las opciones sobre acciones Reimpreso de la guía Administración para la compensación ejecutiva. Número 2, mayo de 2006. En virtud de ataque, pero aquí para quedarse cada vez más criticado sin embargo, sigue siendo popular, las opciones sobre acciones actualmente ocupan una posición de controversia en la compensación de ejecutivos. Las empresas y los ejecutivos favorecen opciones porque son una forma bien establecida y reconocida de incentivos que sigue proporcionando optionholders con el tratamiento fiscal privilegiado bajo el régimen de tributación Cañadas. En los últimos años, los inversores institucionales y organizaciones de gobierno han llevado a la carga para reemplazar las opciones con la compensación de pleno derecho. Las preocupaciones sobre las opciones se basan en, entre otras cosas, la falta de correlación con el rendimiento optionholders y la incapacidad para motivar al optionholder en todas las etapas en un crecimiento de la compañía. En respuesta, las empresas están complementando opciones con otras formas de remuneración y la opción de alterar los planes para remediar las deficiencias detectadas. A continuación se proporciona una visión general de las opciones sobre acciones, su tratamiento fiscal, defectos de diseño común y soluciones. ¿Cuáles son las opciones A de opciones sobre acciones es un derecho, pero no la obligación, de adquirir un determinado número de acciones a un precio determinado (precio de ejercicio) durante un período de tiempo predeterminado. El precio de ejercicio es casi siempre fija en no menor que el valor de mercado de la acción en la fecha del otorgamiento de la opción. Las opciones sobre acciones generalmente se devengan, o se puede ejercer, después de un tiempo especificado. Una vez que conceden las opciones, el optionholder tiene el derecho a comprar los valores subyacentes. Cuando el precio de ejercicio excede del precio de concesión, se dice que la opción esté en-el-dinero. Cuando el precio de concesión el precio de ejercicio, se dice que la opción de estar bajo el agua. Cuando una opción es en-el-dinero, el valor creado es un incentivo para que el destinatario opción de seguir en el empleo con la opción otorgante sobre una base a largo plazo. Cuando bajo el agua, la opción representa ningún valor para el optionholder. ¿Cómo son las opciones a prueba a un otorgamiento de la opción que se adapte a los requisitos de la sección 7 (3) (a) de la Ley del Impuesto sobre Cañadas no está sujeto a impuestos en el momento de la concesión, la concesión o el ejercicio de una opción. Por el contrario, el empleado se grava cuando se desecha o la transferencia de las acciones adquiridas en el ejercicio de la opción. El aumento de valor de las acciones sobre el precio de ejercicio es generalmente gravadas a tasas de ganancias de capital. Esto significa que la mitad de la ganancia se incluye en la base imponible. Sin embargo, el empleador no tiene derecho a deducir el valor de las acciones emitidas a los empleados de sus ingresos. Cuando una opción se concede con una apreciación correcta participación en tándem, el empleado generalmente tendrá derecho al mismo tratamiento fiscal sobre el ejercicio del derecho apreciación de las acciones como si él o ella ejerce la opción. Además, el empleador está generalmente derecho a una deducción en relación con el pago en efectivo hecho para satisfacer el derecho relacionado con la apreciación. Problemas con planes de opciones y soluciones potenciales Parte de la dificultad con las opciones sobre acciones es que son una forma de compensación de apalancamiento. Este tipo de compensación premia ejecutivos sólo para el aumento del valor de las acciones de la compañía. El valor de las acciones puede aumentar como resultado de la inflación, las condiciones del mercado u otros factores no relacionados con el rendimiento de los companys o ejecutivos. Las empresas pueden modificar las opciones para responder a algunas de estas preocupaciones. Por ejemplo, las opciones pueden prever aumentos anuales en el precio de ejercicio, por periodos de aumento en el precio de ejercicio que se correspondan con el rendimiento de empresas similares, para conferir únicamente en el logro de los objetivos de rendimiento especificados o para la disminución o eliminación de los premios iniciales o opciones que no se cumplen los objetivos de rendimiento. 1 planes de opciones son criticados por no mejorar la función a largo plazo ejecutivos en un crecimiento y desarrollo de la compañía. Con una cuidadosa atención al diseño de plan de opciones, las empresas pueden utilizar las opciones para ayudar a motivar y recompensar a los ejecutivos que logran puntos de referencia de éxito. Por ejemplo, los planes deben tener cláusulas que motivan a los empleados clave para permanecer en la compañía durante un tiempo razonable después de una oferta pública inicial o una venta de un negocio. Los paquetes de compensación, incluyendo la concesión de opciones, se pueden hacer depende de que se ejecutivos que acepten las obligaciones de no captación y de no competencia. Por último, los programas de adquisición de derechos se pueden hacer más, aportando incentivos para que el ejecutivo permanecen en la empresa durante un período de tiempo más largo y para tomar decisiones de negocio que tengan en cuenta la salud a largo plazo de la empresa. NUEVAS TENDENCIAS EN COMPENSACIÓN DE EJECUTIVOS entre opciones a Whole Compartir Compensación Cada vez más empresas se están centrando en los premios de pleno derecho en lugar de premios apalancamiento, tales como las opciones sobre acciones. la compensación de pleno derecho incluye subvenciones de acciones, diferidas, restringidas y por desempeño y compartir subvenciones. Este tipo de compensación aumenta y disminuye en valor en relación directa con los cambios de valor de las acciones y continúa proporcionando un incentivo para ejecutivos, incluso cuando el valor de las acciones disminuye por debajo del valor original de la concesión. Las formas comunes de alternativas a las opciones se resumen a continuación. 1. Unidades de Acciones Restringidas Una unidad de la cuota restringida (RSU) es el derecho a recibir el valor total de una acción en un momento futuro. RSU generalmente se financian mediante la conversión de una parte de la compensación de los ejecutivos de bonificación en RSU. El número de RSU generalmente se determina dividiendo la cantidad de compensación por el valor justo de mercado de una acción en la fecha de una subvención. Al final del período de referencia, el empleado recibe ya sea una acción de la empresa para cada RSU o una cantidad de dinero en efectivo que resulte de multiplicar el número de RSU por el valor justo de mercado de una acción al final del período. 2 En algunos casos, el plan de incentivos permitirá al ejecutivo para elegir a liquidar en efectivo o en acciones. RSU generalmente se rescató a más tardar tres años después de la fecha de concesión de evitar las reglas del Acuerdo de salario diferido bajo Ley del Impuesto sobre la Renta Cañadas. 2. Rendimiento de Unidades de Acciones Una unidad de rendimiento de acciones (PSU) es similar a un RSU y es el derecho a recibir el valor total de una acción en un tiempo futuro. Sin embargo, una fuente de alimentación confiere generalmente en la consecución de los criterios de rendimiento, en lugar de sobre el paso del tiempo. planes PSU generalmente establecer bien un pago en efectivo o liquidación en acciones, aunque algunos planes permiten al ejecutivo para elegir a instalarse en efectivo o en acciones. Fuentes de alimentación proporcionan incentivos independientemente del precio de la acción. 3. Unidades de acciones diferidas Una unidad diferida de acciones (ESD) es un derecho muy similar a una RSU, excepto que para cumplir con los requisitos en virtud de la Ley de Impuesto sobre la Renta (Canadá), el titular no puede redimir el ESD hasta el cese del empleo o, en el caso de un director, al final de la duración del mandato. El plan general establecer bien un pago en efectivo o liquidación en acciones, y en algunas circunstancias puede permitir que el Ejecutivo elegir entre las dos opciones de solución. CONSIDERACIONES DE GOBIERNO CLAVE Administración Aprobación de archivo basados ​​Planes Administración y, en particular, los miembros del comité de compensación revisión de los planes de opciones sobre acciones de los accionistas deben tener en cuenta, así como los intereses de ejecutivos. En virtud de los Toronto Stock Exchange Company reglas manuales, además de la aprobación de cada uno de la mayoría de los directores de los emisores y la mayoría de los emisores de directores independientes, se requiere la aprobación de los accionistas en relación con determinados acuerdos de compensación basados ​​en valores. 3 En Canadá, los inversores institucionales como los fondos de pensiones, fondos de inversión y gestores de fondos independientes tienen posiciones de participaciones significativas en sociedades anónimas abiertas. Directores deberán tener en cuenta las preferencias y actitudes de los inversores institucionales cuando se toman decisiones que involucran el diseño del plan de incentivos. Las opciones sobre acciones son uno de una miríada de temas sondeados en las directrices detalladas de delegación de voto desarrollados por inversores institucionales para establecer normas específicas que determinan cómo se ejercen votos de los accionistas. A continuación se presentan una serie de elementos de diseño del plan de opción y la vista correspondiente de los inversores institucionales que los directores deben tener en cuenta cuando se contempla planes de opciones propuestas o modificaciones del plan de opciones. 1. Enlace al rendimiento o la propiedad de valores Muchos planes de opciones momento de recompensas de base en el mercado general o el desempeño del sector en lugar de en cada empresa de rentabilidad del mercado o sector. 4 La Coalición Canadiense para el Buen Gobierno hace hincapié en que las opciones sobre acciones son los vehículos más eficaces para alinear los intereses de la empresa y ejecutivos cuando están vinculadas con los objetivos de rendimiento o directrices de propiedad de acciones. Si está vinculado a compartir la propiedad, el propósito de las concesiones de opciones es facilitar la propiedad de las acciones ya que se espera que una gran parte de las ganancias después de impuestos sobre las opciones se llevaría a cabo como acciones de la empresa. 5 Cuando vinculado a los objetivos de rendimiento, la opción de adquisición de derechos y los horarios de subvención son más eficaces cuando se depende de la ejecutiva o el logro de los objetivos de rendimiento de la empresa. 6 2. prever un régimen de compensación Cambio Executive Corporate proporcionan a veces que un cambio de control es un incidente de disparo, lo que lleva a una aceleración de la consolidación de la concesión o los derechos adicionales. Si bien el cambio de las disposiciones de control puede ser deseable en algunas circunstancias, la magnitud del valor proporcionado al ejecutivo en un cambio de control puede ser desproporcionado con el valor proporcionado a los accionistas. Los inversores institucionales no quieran aprobar los planes de opciones sobre acciones con el cambio de las disposiciones de control que permiten optionholders para recibir más valor que los accionistas reciban. Los inversores institucionales también hacen hincapié en la importancia de establecer a cabo el cambio de los derechos de control de ejecutivos antes del cambio real de control. Este enfoque garantiza que las opciones están relacionadas con el crecimiento a largo plazo en lugar de tratar de retener ejecutivos en una situación hostil de cambio corporativo, donde se pueden hacer demandas poco razonables. planes de opciones que se instituyeron en un momento de cambio corporativo también puede reflejar recompensas en base a factores que están divorciadas de la actuación de los directivos. Como resultado, los inversores institucionales han tomado la posición de que no van a apoyar el cambio de régimen de control desarrollados en medio de una pelea de toma de control, específicamente para afianzar la gestión. 73. evitar la concentración de la opción permite a los inversores institucionales también están preocupados por la concentración de las concesiones de opciones, en particular siempre que se presten de manera desproporcionada a la alta dirección. Los inversores institucionales son propensos a votar en contra de los planes de subvención o una concentración de más de 2025 de todas las opciones disponibles. Por otra parte, la dilución potencial total de propiedad idealmente debería ser inferior a 5 y nunca debe ser más de 10. Los inversores institucionales prefieren que el número de opciones concedidas en un año determinado, expresado como porcentaje de acciones en circulación (conocida como la velocidad de combustión) está restringido a menos de 1 de las acciones en circulación. 84. Evitar las subvenciones discrecionales de las directrices de los inversores opciones institucionales no favorecen los planes de opciones que dan el consejo de administración amplia discrecionalidad en la fijación de términos de subvenciones. Accionistas y otras partes interesadas son más capaces de evaluar la conveniencia de un plan de opción propuesta que ofrece horarios establecidos para la adquisición de derechos y subvenciones. Generalmente, se prefieren los horarios de adquisición de derechos de no más de alrededor de cinco años. Este período de tiempo proporciona una amplia oportunidad para motivar a los ejecutivos sobre una base a largo plazo, sino que también permite la proyección de costos razonables para hacerse. En el otro extremo del espectro, la adquisición inmediata tampoco está favorecida porque la calidad a largo plazo de la opción como una forma de remuneración se erosiona. La incertidumbre resultante de hoja perenne, o volver a cargar, planes de opciones también se considera indeseable, ya que los accionistas no pueden evaluar razonablemente la posible dilución de las concesiones de opciones (para más información, véase más adelante planes de hoja perenne). 9 5. prever el reconocimiento actual de los gastos de los Accionistas exigen un alto nivel de escrutinio y divulgación de los planes de opciones. La divulgación de las concesiones de opciones y su tratamiento en los estados financieros debe ser clara y cuidadosamente diseñada de manera continua. Esto obliga a las empresas públicas como gasto el valor de las opciones sobre acciones concedidas durante el año. La falta de explicar adecuadamente para las opciones puede hacer que las empresas sean menos que ver con el verdadero costo de las opciones que otorgan y dirigir hacia ellos la concesión de más opciones que serían apropiadas en virtud de una verdadera contabilidad de sus costos. MOMENTO DE LA OPCIÓN Concede al reglamento de la Bolsa de Toronto prohíben a las compañías de fijar el precio de ejercicio de una opción a un precio de mercado que no refleja la información relevante no divulgada. Al recordar a las empresas de esta prohibición, el personal TSX advirtió recientemente emisores que figuran en la concesión de opciones durante un periodo de bloqueo, si el período de bloqueo está directamente relacionada con el suceso no divulgada. períodos de suspensión representan los períodos aproximados cuando una empresa puede poseer información relevante no divulgada. Si la empresa está convencida de que no existe tal información, la mera existencia de un período de suspensión no deberá impedir la concesión de opciones o establecer el precio de ejercicio. Sin embargo, el TSX tiene serias preocupaciones acerca de lo que cree que es una práctica de gobierno pobres, y ha puesto sobre aviso de las sociedades cotizadas que va a examinar estas subvenciones para garantizar que ninguna información relevante no divulgada existía en el momento de la fijación de precios. La TSX puede requerir a la empresa a cancelar o re-opciones de precios, otorgadas durante esos períodos. Si existe alguna duda sobre si existe información relevante no divulgada, las juntas deben considerar retrasar la concesión de opciones hasta que haya expirado el período de suspensión. WHAT39S SIGUIENTE tendencias futuras en planes de opciones Las empresas en los Estados Unidos han estado ofreciendo hasta estilo cafetería o planes de ómnibus para ejecutivos y de alta dirección durante algún tiempo. Estos planes se consolidan todas las formas de incentivos mitad de período y de largo plazo ofrecidos por una empresa en un solo plan. Los planes generalmente permiten una amplia discreción a la empresa a elegir la forma de adjudicación del incentivo. planes de incentivos canadienses suelen ser específicos para el tipo de premio (es decir, un plan de opciones o plan RSU), cada uno de los cuales tiene su propio límite de acciones disponibles para su emisión. En Canadá, sin embargo, tenemos que ver la aparición de los planes de ómnibus de hecho, los inversores institucionales canadienses se resisten a los planes de ómnibus y advertir en contra de su uso. El Ontario Teachers Pension Plan establece claramente en sus directrices de proxy que no va a apoyar en general, los planes de opciones sobre acciones conjuntas. Por el contrario, los accionistas deben contar con la opción de aceptar o rechazar cada tipo de compensación propuesta por la administración, en lugar de considerar los incentivos en un formato agregado. 10 Esta crítica de los planes de ómnibus no llega a una prohibición total. En lugar de ello, los inversores institucionales son propensos a examinar cuidadosamente cada elemento para determinar si los beneficios específicos que se ofrecen están en desacuerdo con otras directrices sobre el diseño del plan de incentivos. Las empresas que deseen ofrecer planes de ómnibus a los empleados tendrán que pensar cuidadosamente acerca de los accionistas y empleados. Los accionistas pueden aprobar un plan cuyos elementos específicos cumplir con las normas que exigen de los planes individuales. Por ejemplo, los diseños de planes deben seguir para hacer enlaces a rendimiento y utilizar los programas de adquisición de derechos a más largo plazo para cada tipo de incentivo que ofrece. La TSX en Ontario requiere que los planes de opciones especifican un número máximo de acciones que pueden ser objeto de opciones, derechos o derechos. 11 Desde enero de 2005, el TSX ha permitido que el número que se expresa ya sea como una cantidad fija o un porcentaje fijo de acciones en circulación. En el caso de un porcentaje fijo, un máximo de rodadura permite que el número de acciones en virtud de un acuerdo para aumentar automáticamente con los aumentos en el número total de acciones en circulación. Además, desde enero de 2005, los planes de opciones pueden ser de hoja perenne. planes de hoja perenne son los planes en las que las acciones que están sujetos a una opción o derecho que se ha ejercido se vuelven a cargar en la piscina disponible. 12 Este tipo de planes deben ser re-aprobados por los accionistas, cada tres años. Los inversores institucionales no apoyarán normalmente planes de hoja perenne debido a su efecto dilutivo. 13 Por otra parte, los planes de hoja perenne no permiten accionistas para limitar el alcance de la dilución de los intereses de los accionistas en el futuro. Aunque los planes de hoja perenne están permitidas por la TSX, es poco probable a ser generalizada debido a la dilución no controlada que permiten. 1. C. y J. Medland Sandford, la consideración fiscal de acción basadas Compensación en la Nueva Era (en preparación, Fiscalidad y compensación ejecutiva. Invierno / Primavera 2006). 2. Medland y Sandford, supra nota 1. 3. En caso de más de 10 de las acciones de los companys están disponibles para su emisión bajo los acuerdos de compensación basados ​​en acciones, los titulares de valores que han limitado o no tendrán derecho de voto a los derechos votar sobre el plan en proporción a su participación en el capital. Manual del Toronto Stock Exchange Company. ed hojas sueltas. (Toronto: Bolsa de Toronto, 1975) Regla 613. 4. Ontario Teachers Pension Plan de, el buen gobierno es un buen negocio: políticas de gobierno corporativo y las Directrices de las delegaciones de voto (Toronto: Ontario Teachers Pension Plan, 2005) a los 19 5. Coalición Canadiense para la buen Gobierno, directrices de buen Gobierno para Principled compensación ejecutiva (Coalición canadiense para el buen gobierno: junio de 2005) a 9. 6. Ontario Teachers Pension plan de, supra nota 4. 8. para obtener una lista completa de las directrices del sistema de Retiro de Empleados Municipales de Ontario, ver OMERS , proxy Directrices de voto, en línea: OMERS www. omers / Inglés / nts19031. Ver también Ontario Teachers Pension Plan de, supra nota 4. 9. Para obtener una lista completa de guías OMERS, ver ibid. véase también el Ontario Teachers Pension Plan de, ibid. 10. Los maestros de Ontario Plan de Pensiones, ibid. en 22. 11. Manual de Toronto Stock Exchange Company. ed hojas sueltas. (Toronto: Bolsa de Toronto, 1975), 613. 12. Regla memo cliente Torys no. 2004-29, las principales modificaciones a la Compañía Manual de TSX. 29 de noviembre de 2004. 13. Philips, Agar y el Norte Investment Limited, Directrices de las delegaciones de voto. 22 de diciembre de 2005, a las 8 Junta de Inversión Pública del Sector Público, Directrices delegaciones de voto. 6 de febrero de 2002 a las 3. El contenido de este artículo está destinado a proporcionar una guía general de la materia. El consejo de especialistas debe ser buscado de acuerdo a sus circunstancias especificas. Para imprimir este artículo, todo lo que necesita es estar registrado en Mondaq. Clic para iniciar sesión como un usuario o un Registro existente para que pueda imprimir esta article. Taxation de Opciones para empleados en Canadá ¿Recibieron las opciones sobre acciones de su empleador canadiense Si es así, entonces it8217s muy recomendable que usted se pasa de los puntos de este artículo. En este artículo, explico cómo el 8220Taxation de opciones sobre acciones para los empleados en Canada8221 le afecta directamente. Las opciones sobre acciones u opciones sobre acciones de los empleados es una opción en la que el empleador otorga al empleado el derecho a comprar acciones de la empresa en la que trabajan por lo general a un precio con descuento especificado por el empleador. Hay diferentes tipos de opciones de acciones que pueden ser emitidas a los empleados 8211 más información se puede encontrar en la página web de la Agencia de Ingresos de Canadá. Si usted está trabajando aquí en Canadá, y recibió las opciones sobre acciones de su empleador, entonces sigue leyendo. Para los empresarios que están mirando para vender su empresa a través de sus acciones, por favor, eche un vistazo a nuestro artículo en relación con la venta de activos y venta de acciones. A continuación, encontrará información sobre casi todo lo que necesita saber con respecto a la tributación de las opciones sobre acciones para empleados canadienses. Para que sea más fácil de seguir, Ill romper este artículo en dos partes. En primer lugar, así cubrir CCPCs (control canadiense empresas privadas), y empresas y luego públicos. Esto se debe a que las normas fiscales son diferentes. Para aquellos de ustedes que no saben, un CCPC o corporación privada controlada canadiense, es una empresa thats de incorporarse en Canadá, cuyas acciones son propiedad de los residentes de Canadá, y no aparece en un mercado público de valores como la Bolsa de Nueva York o Bolsa de Toronto. Fiscalidad de las opciones sobre acciones para los empleados en Canadá en CCPCs: Vamos a empezar fuera asumiendo que usted trabaja para una CCPC. La pregunta más común que me hacen es, ¿Tengo que incluir cualquier cosa en mi ingreso cuando recibo las opciones sobre acciones La respuesta corta es no. Usted no tiene que incluir cualquier cosa en sus ingresos cuando: entrar en el plan de opciones Cuando las opciones se conceden a usted, o cuando se hace ejercicio las opciones La siguiente pregunta que a menudo me preguntan por mis clientes es: ¿Tengo que pagar impuesto en el momento del ejercicio, o en el momento de la venta de las acciones la respuesta a esta pregunta es, en el momento de la venta de las acciones. Vamos a tomar un ejemplo numérico para simplificar las cosas. Asumamos que el precio de ejercicio es de 3 por acción, y el valor de mercado de la acción es de 10. La ventaja de cuando se hace ejercicio e inmediatamente vender es, por lo tanto, 7 (10 menos 3). Esto se conoce como el beneficio empleo alguno que pueda ser incluido en su ingreso en el momento de la venta de las acciones. La tercera pregunta que a menudo me preguntan es, ¿Qué es este 50 deducción acerca Bueno, usted tiene derecho a una deducción igual a 50 la prestación de desempleo (que se calculó como 7 en el ejemplo anterior), si cumple con uno de los dos condiciones: se han llevado a cabo las acciones durante al menos dos años después de que los haya ejercido el precio de ejercicio es al menos igual al valor justo de mercado de las acciones cuando se les concedió para que Tasación de las opciones sobre acciones para empleados canadienses en las empresas públicas: Ahora , let8217s mueven a las empresas públicas. Asumamos que usted trabaja para una empresa pública como la Coca Cola y se le concede opciones sobre acciones. La pregunta más común que me hacen es, ¿Tengo que pagar el impuesto en el momento del ejercicio, o en el momento de la venta final de las acciones que la respuesta es, en el momento del ejercicio, que es diferente a las reglas para CCPCs . Vamos a tomar un ejemplo numérico. Asumamos que trabaja para Coca Cola Canadá y el valor justo de mercado de las acciones de hoy es a los 30. De acuerdo con el contrato de opción, puede ejercer o comprar las acciones de 10. Por lo tanto, el beneficio del empleo que se incluirá en su ingreso al el tiempo de ejercicio es 20. Aquí está una pieza rápida de consejos 8211 por favor no se aferran a las acciones durante demasiado tiempo ya que si el precio de la acción cae, digamos, en el peor de los casos a 0, usted todavía está en el gancho para el impuesto sobre el beneficio del empleo. Así que si usted tiene una baja tolerancia al riesgo, que tiene sentido para vender las acciones, inmediatamente después de hacer ejercicio, por lo que tiene suficiente dinero en efectivo disponible para pagar el impuesto. 50 Deducción 8211 Opciones de Acciones en empresas públicas: ¿Tiene derecho a la deducción de 50 si se trabaja para una empresa pública y recibir opciones sobre acciones La respuesta es sí, si cumple tres condiciones. A diferencia de CCPCs, usted tiene que cumplir con todas estas tres condiciones, a fin de tener derecho a la deducción del 50. 1. Recibe acciones ordinarias normales como consecuencia del ejercicio 2. El precio de ejercicio es al menos igual al valor justo de mercado de las acciones en el momento de las opciones se otorgaron 3. A lidiar con los brazos extendidos o sobre una base tercero con su empleador ( un ejemplo de cuando no se ocuparía en una base tercero con su empleador sería, digamos let8217s, si usted fuera el cónyuge del presidente de Coca Cola). La opción de retiro (para las empresas públicas): El último punto miramos aquí es la opción de retiro para las empresas públicas. Suponga que usted está trabajando para Coca-Cola y en el marco del acuerdo de opción que tiene la capacidad de cobrar. Así que en lugar de tener que comprar las acciones por 10, y luego los venden por 30, su empleador le ofrece la posibilidad en el marco del acuerdo de opción de simplemente recibir un cheque directamente de su empleador por 20. Esto se conoce como el reintegro en sus opciones sobre acciones . Cuando usted cobre, la cantidad de dinero que reciba se incluye en los ingresos como en beneficio del empleo. Una vez más, usted puede tener derecho a una deducción del 50 igualando a la mitad del beneficio del empleo reportado en su declaración de impuestos. Las reglas para la deducción de 50 para el dinero en efectivo son bastante complejos, por lo que Im que va a recortarlas de este artículo. Espero que hayas encontrado este artículo sobre la tributación de las opciones sobre acciones para los empleados en Canadá votos, y si usted desea saber más, por favor don8217t dude en hacer una pregunta o dejarnos un comentario mediante la publicación en la sección de comentarios. Sobre el autor Allan Madan Allan Madan es un CPA, CA y el fundador de Madan Contador Profesional Corporation. Allan ofrece servicios de planificación de impuestos, contabilidad y preparación de impuestos valiosas en el área metropolitana de Toronto. Si encuentras este artículo útil, por favor 1 y sigue Allan Madan en Google Plus haciendo clic en estos Bajo un plan de opciones sobre acciones, en el momento de la opción de valores en este se transfiere al empleado, no hay ningún efecto sobre la situación de los empleados de impuestos hasta el ejercicio de los empleados o dispone de la opción. Si el empleado ejerza la opción por debajo del valor justo de mercado de las acciones, el empleado recibirá un beneficio imponible. Esto sería un beneficio de empleo igual a la cantidad en que el valor de las acciones a la fecha de ejercicio es superior al importe total pagado. Como empleador, planes de opciones sobre acciones no son deducibles a menos que se pagan en efectivo. Hola Allan, Soy propietario de una empresa de nueva creación, y será la contratación de empleados pronto. Sólo quiero para planificar el futuro, así que no se encuentran con problemas en el camino. ¿Qué opciones debería tener para acciones de empleados Hola Verónica, hay tres planes principales que se pueden implementar para sus opciones de los empleados. Son los siguientes: 1) Plan de Empleados de compra de acciones (PSA): Este plan permitirá a sus empleados comprar acciones a un precio con descuento. Muchos ESPP proporcionan un tampón en la compra de las acciones: un empleado va a pagar una cierta cantidad durante un período de tiempo y en los períodos pre-especificado, los empleados pueden comprar acciones con un descuento utilizando los pagos acumulados. El beneficio es igual al valor de las acciones, menos la cantidad pagada. 2) Plan de la bonificación: en virtud de este plan, que tendrá que estar de acuerdo en dar a las acciones a su empleado (s) de forma gratuita. A su vez, se compromete a vender o emitir acciones para el empleado, sin costo. 3) Plan de acciones: Este plan permite a su empleado (s) para adquirir acciones de su empresa o de una empresa de longitud no-brazos a un precio predeterminado. Hola, Me voy a mudar a los Estados pronto, pero todavía tengo acciones a través de mi empleador actual. ¿Necesito vender mis acciones ahora o puedo guardar las acciones y trato con ellos cuando llego a los Estados Hola Craig, si mantiene las opciones sobre acciones en el momento en que se convierte en un no residente, no debe haber consecuencias fiscales en el vez que se mueve, pero usted será responsable de un beneficio de empleo en el ejercicio de la opción. Por otra parte, si se ha aplicado con anterioridad a la adquisición de acciones CCPC aplazar los rendimientos del trabajo de nuevo antes de convertirse en un no residente, que se enfrentará a impuesto de salida de las acciones que posee. La ganancia o pérdida en la disposición de las acciones serán reducidos por el ajuste inherente para los rendimientos del trabajo. Hola Allan, ¿existe una ventaja fiscal a la venta de acciones de mi empresa Hola Jaimer, sí, en algunos casos, no habría una gran ventaja fiscal para la venta de las acciones de su corporación. Si usted tiene una pequeña empresa de propiedad canadiense cualificado o cualificada propiedad de la granja, usted será capaz de reclamar la exención de las ganancias de capital que vendrá de la venta de sus acciones. La exención de las ganancias de capital es de 800.000 en el valle de disposiciones que ocurren en o después del 1 de enero de 2017. Esta idea podría ahorrar alrededor de 200.000 en impuestos sobre la renta. Debe tener en cuenta que la venta de acciones es mucho más difícil que la venta de activos para su empresa. Puede que tenga que bajar el precio de sus acciones, ya su vez, dependiendo de su situación fiscal personal, es posible que no sea capaz de hacer uso de la exención las ganancias de capital. El Gobierno restringe el uso de la exención en algunos casos en que el contribuyente se han cobrado las pérdidas de inversión. Hola Allan, ¿hay alguna forma de diferir los impuestos que pago en mis opciones de acciones hasta que las vendo Hola Kasey, si usted trabaja para una empresa privada controlada por canadienses, se podrá diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo hasta que las acciones están vendidos. La CRA se da cuenta de que la mayoría de la gente no puede encontrar una manera de pagar el impuesto sobre 50.000 de compensación no en efectivo, es por eso que le permiten diferir el impuesto. Sin embargo, si usted no trabaja para una corporación privada controlada por canadienses o en una empresa pública, sin aplazamiento estará disponible. Hola Allan, me hizo la elección de diferir impuestos sobre la renta sobre mis acciones en una empresa pública. Desde entonces, el valor de las acciones ha disminuido y no tengo suficiente dinero para pagar los impuestos sobre la renta que he diferidos. ¿Hay alguna manera de aplazar los pagos hasta que consiga suficiente dinero para pagar a retirarse Hola Sarah, sí hay un alivio temporal que la CRA prevé que los empleados que han hecho una elección para diferir el impuesto sobre la renta sobre la disminución de las opciones sobre acciones. El relieve tiene por objeto garantizar los impuestos sobre la renta por pagar en el beneficio generado en el ejercicio de la opción de valores no superan los producto de la enajenación recibidos cuando los valores en opción se venden sin perder de vista el beneficio fiscal resultante de la pérdida de capital deducible en los valores. Para aprovechar las ventajas de este relieve, la elección debe ser presentada a más tardar en la fecha límite de presentación para el año fiscal en el que se venden las acciones, que casi siempre es 30 de abril. Hola Allan, yo estaba pensando en la entrega de acciones a mis empleados en lugar de las opciones sobre acciones. Sé que algunas de las ventajas de este método, pero no mucho acerca de las desventajas. ¿Me puede decir unas pocas desventajas de la entrega de acciones a los empleados Hola Dan, aquí hay una lista de las posibles desventajas de la emisión de acciones a sus empleados. pasivo por impuestos diferidos si las acciones son compradas por debajo del valor justo de mercado. Puede ser necesario para defender el valor justo de mercado. ii. iii. Deja un comentario Cancelar respuesta